Hacienda y sus requerimientos
Cuando concluye un trimestre natural, como el inmediatamente anterior, que recoge los meses de octubre, noviembre y diciembre, hemos de ejecutar el compromiso adquirido con la Hacienda Pública en materia fiscal.
Este compromiso implícito incluye un compendio de modelos a través de los cuales comunicamos los saldos de determinadas cuentas contables, de este modo, saldamos dichas cuentas liquidando el “convenio” con Hacienda.
En concepto de IVA, hemos de presentar el modelo, con carácter general, 303 de forma trimestral y el 390 como resumen anual. Este último adolece de anotación contable, ya que únicamente contiene las operaciones efectuadas y desglosadas en los ya presentados modelos trimestrales, los 303, compuestos éstos por el IVA repercutido (devengado) y el IVA soportado (deducible), cuya diferencia nos indicará si debemos ingresar el IVA al fisco, si lo compensamos o si podemos solicitar su devolución.
Para las retenciones nos encontramos con dos modalidades diferentes, a saber: retenciones por arrendamientos de locales y oficinas urbanas, y retenciones practicadas a profesionales independientes y a empleados, vía nóminas.
Las primeras, aquellas que surgen del contrato de arrendamiento, se ingresan a la administración fiscal a través del modelo 115, de periodicidad trimestral, donde quedará reflejado el número de perceptores, la base de las retenciones e ingresos a cuenta, las retenciones propiamente dichas y el resultado. Su resumen anual es el modelo 180.
Por último, nos encontramos con las retenciones practicadas a trabajadores y profesionales independientes (derivadas de las facturas recibidas), las cuales serán canalizadas a través del modelo equidistante 111, cada trimestre, y el 190 de forma anual.
En un futuro inmediato (el trimestre próximo) todas las personas, físicas y jurídicas, tendrán la obligación de presentar dichos modelos vía telemática, pero de momento, durante este trimestre, las personas físicas podrán presentar los modelos trimestrales en papel impreso.
-José Cristian Callejón Villalobos-
-Estudiante de 4º de Finanzas y Contabilidad-
@josecallejon91
